Что такое земельный налог
Земельный налог – это платеж в государственный бюджет за использование земельных участков.
Кто является плательщиком земельного налога
Согласно действующему в Узбекистане Налоговому Кодексу, платить налог на землю в Республике обязаны физические и юридические лица, а также дехканские хозяйства с образованием и без образования ЮЛ, имеющие земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды.
При этом следует отметить, что:
- в случае сдачи в аренду земли юридическим лицом, налогоплательщиком является арендодатель;
- в случае передачи земли в лизинг, налогоплательщиком является лизингополучатель;
- в случае совместного использования земельного участка несколькими ЮЛ, налогоплательщиком является каждое из них (оплата налога в данной ситуации производится за принадлежащую долю используемой площади земельного участка).
Ставки земельного налога
Как мы уже написали выше, налогоплательщиками налога на землю являются как физические, так и юридические лица. И для каждой из этих категорий плательщиков предусмотрены свои ставки.
Ставки земельного налога для юридических лиц
| Регион | Базовая налоговая ставка, в расчете за 1 гектар (в миллионах сум) |
| Ташкент | |
| 1 зона | 242 |
| 2 зона | 193 |
| 3 зона | 149 |
| 4 зона | 99 |
| 5 зона | 50 |
| Республика Каракалпакстан | 31 |
| Андижанская область | 39 |
| Бухарская область | 32 |
| Джизакская область | 32 |
| Кашкадарьинская область | 32 |
| Навойская область | 32 |
| Наманганская область | 39 |
| Самаркандская область | 39 |
| Сурхандарьинская область | 29 |
| Сырдарьинская область | 24 |
| Ташкентская область | 33 |
| Ферганская область | 33 |
| Хорезмская область | 32 |
Ставки земельного налога для физических лиц
| Регион | Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 квадратный метр (в сумах) |
| Ташкент | |
| 1 зона | 1408 |
| 2 зона | 1194 |
| 3 зона | 979 |
| 4 зона | 770 |
| 5 зона | 550 |
| Республика Каракалпакстан | 286 |
| Андижанская область | 352 |
| Бухарская область | 286 |
| Джизакская область | 286 |
| Кашкадарьинская область | 286 |
| Навойская область | 286 |
| Наманганская область | 352 |
| Самаркандская область | 352 |
| Сурхандарьинская область | 268 |
| Сырдарьинская область | 226 |
| Ташкентская область | 297 |
| Ферганская область | 297 |
| Хорезмская область | 286 |
ВАЖНО! Все выше представленные ставки по земельному налогу актуальны на сентябрь 2023 года.
В каких случаях физические лица платят налог на землю по ставкам юридических лиц
Хоть для физических лиц и предусмотрены отдельные ставки по земельному налогу, есть случаи, когда они обязаны платить по ставкам юридических лиц. К таким относятся:
- имеющийся у физического лица участок земли используется для осуществления предпринимательской деятельности;
- находящийся на земле жилой дом сдается в аренду ЮЛ или ИП;
- имеющийся у физического лица участок земли занят нежилым помещением.
В каких случаях для юридических лиц предусмотрено освобождение от уплаты налога на землю
Не облагаются налогом участки земли, перечисленные в 61 главе (428 статья) Налогового Кодекса Ремпублики Казахстан.
Кому предусмотрены льготы по налогу на землю физических лиц
Среди физических лиц от уплаты земельного налога освобождаются:
Лица, перечисленные в 62 главе (436 статья) Налогового Кодекса Ремпублики Казахстан.
Как исчисляется налог на землю
Расчет налога на землю для юридических лиц осуществляется ЮЛ самостоятельно исходя из налоговой базы, которой является площадь земельного участка, и соответствующей налоговой ставки.
Что касается земельного налога для физических лиц, то он исчисляется налоговыми органами по месту расположения земельного участка.
До какого числа надо заплатить налог на землю
Сроки уплаты налога на землю для юридических лиц
Сроки уплаты земельного налога физическими лицами
Как узнать задолженность по земельному налогу
Узнать задолженность по налогу на землю можно через Единый портал интерактивных государственных услуг (ЕПИГУ). Для этого нужно:
- Зайти на сайт портала и пройти процедуру регистрации (для тех, кто еще ни разу не пользовался услугами данного портала)
- Авторизоваться на портале
- Среди представленных на главной странице категорий услуг выбрать «Налоги»
- На открывшейся странице данной категории найти и выбрать услугу «Налоги на имущество и землю»
- Ознакомиться с условиями предоставления услуги
- Нажать на кнопку «Получить услугу»