НДФЛ: расшифровка
НДФЛ расшифровывается как налог на доход физических лиц.
Что такое НДФЛ
Подоходный налог или налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это один из видов прямых налогов, который представляет собой обязательный платеж в пользу государственного бюджета в виде процента от совокупного дохода физического лица.
Кто является плательщиками НДФЛ
Плательщиками НДФЛ в Республике Узбекистан являются физические лица – резиденты и нерезиденты страны.
Ставка налога на доходы физических лиц
На сентябрь 2023 года в Республике Узбекистан действуют следующие ставки подоходного налога:
- 5% – на доходы в виде дивидендов и процентов;
- 12% – на иные доходы.
Как считается подоходный налог с зарплаты
Как нам уже известно, подоходный налог с физических лиц в Узбекистане взимается в размере 12% от совокупного дохода. В том числе и от заработной платы. Итак, если ваша зарплата равна 2 000 000 сум, тогда мы получим следующие расчеты:
2 000 000 * 0,12 = 240 000 сум
Полученный результат и есть суммой подоходного налога, которую необходимо вычесть из заработной платы, чтобы узнать, какую сумму вы получите на руки.
Итак, 2 000 000 - 240 000 = 1 760 000 сум. Это то, что вы получите после удержаний.
Кстати, чтоб вы понимали, в бюджет пойдет не 240 000 сум, а 238 000 сум. Так как от суммы НДФЛ необходимо еще отнять обязательные ежемесячные взносы на ИНПС (индивидуальный накопительный пенсионный счет). А именно 0,1% от суммы зарплаты, то есть, от 2 000 000 сум.
Когда платить налог на доходы физических лиц
Срок уплаты подоходного налога следующий:
- подоходный налог с физических лиц уплачивается налоговым агентом в то же время, когда и осуществляется выплата дохода налогоплательщику, но не позднее сроков, назначенных для представления налоговой отчетности;
- если выплата доходов осуществляется в натуральной форме, НДФЛ уплачивается в течение пяти дней после окончания месяца, в котором она была осуществлена.
Кто освобождается от уплаты подоходного налога с зарплатs
Налоговому обложению не подлежат доходы следующих лиц:
Возврат подоходного налога за обучение: пример расчета
Далеко не все знают, что в Узбекистане можно получить возврат подоходного налога при оплате за обучение. Это касается тех, кто платит за обучение своих детей в негосударственных дошкольных образовательных организациях и школах до 3 000 000 сумов в месяц. Как это работает?
Например, ваша заработная плата составляет 4 000 000 сум в месяц, и из них 2 000 000 сум вы отдаете на оплату обучения своего ребенка в частной школе. В иной ситуации размер НДФЛ составил бы 480 000 сум (4 000 000 х 12%), но в конкретно в этой ситуации он будет в два раза меньше – 240 000 сум. А все потому, что 2 000 000 сум, которые идут на обучение, не облагаются налогом. Таким образом, родитель экономит на налоге 240 000 сумов в месяц.
Как вернуть подоходный налог
Чтобы получить возврат подоходного налога за обучение ребенка, вам необходимо:
- обратиться в бухгалтерию по месту работы с заявлением о перечислении средств в частный детский сад или школу и счетом на оплату;
- обратиться в налоговую службу с декларацией о доходах по итогам года и документами об оплате обучения.
Кто должен платить подоходный налог работодатель или работник
Уплата НДФЛ в Республике Узбекистан осуществляется источником выплаты налогооблагаемого дохода физическому лицу. То есть, в отношениях «работодатель-работник», источником дохода является «работодатель», поэтому именно он должен платить налог на доходы физических лиц.
Штраф за неуплату подоходного налога
В случае неуплаты подоходного налога налагается штраф в размере 20% от его суммы.